欢迎来到8号配资网,下面小编就介绍下红旗河工程「配资」时间表_现金流量表的编制实例的相关资讯。

下面为大家深入现金流量表的编制实例：

一、确定主表的筹资活动产生的现金流量净额

1吸收投资所收到的现金

＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）

2借款收到的现金

＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（借款期末数－借款期初数）

3收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4偿还债务所支付的现金

＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（借款期初数－借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）

5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

＝应付股利借方发生额＋利息支出＋借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中计提利息贷方余额－票据贴现利息支出

6支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

二、确定主表的投资活动产生的现金流量净额

1收回投资所收到的现金

＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（股权投资期初数－股权投资期末数）＋（债权投资期初数－债权投资期末数）

该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2取得投资收益所收到的现金

＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）

3处置固定资产、无形资产和其他资产所收回的现金净额

＝固定资产清理的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他资产期末数－其他资产期初数）

4收到的其他与投资活动有关的现金

如收回租赁设备本金等。

5购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金

＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定港股开户数资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他资产期末数－其他资产期初数）

上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他资产所收回的现金净额项目中核算。

6投资所支付的现金

＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（股权投资期末数－股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（债权投资期末数－债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

7支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

一、确定补充资料的现金及现金等价物的净增加额

现金的期末余额＝资产负债表货币资金期末余额；

现金的期初余额＝资产负债表货币资金期初余额；

现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，红旗河工程时间表_故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

四、确定主表的经营活动产生的现金流量净额

1、 销售商品、提供劳务收到的现金

＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额

2、 收到的税费返还

＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数

3收到的其他与经营活动有关的现金

＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）

＝补充资料中经营活动产生的现金流量净额－{（1+2）-（4+5+6+7） }

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4购买商品、接受劳务支付的现金

＝〔利润表中主营「配资」业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）

5支付给职工以及为职工支付的现金

＝应付工资科目本期借方发生额累计数＋应付福利费科目本期借方发生额累计数＋管理费用中养老保险金、待业保险金、住房公积金、医疗保险金＋成本及制造费用明细表中的劳动保护费

6支付的各项税费

＝应交税金各明细账户本期借方发生额累计数＋其他应交款各明细账户借方数＋管理费用中税金本期借方发生额累计数＋其他业务支出中有关税金项目

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7支付的其他与经营活动有关的现金

＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、配资平台住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费

五、确定补充资料中的经营活动产生的现金流量净额

1、净利润

该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备

计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧

固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧

或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销

＝无形资产（期初数－期末数）

或＝无形资产贷方发生额累计数

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、待摊费用摊销

＝待摊费用（期初数－期末数）

或＝待摊费用贷方发生额累计数

6、待摊费用的减少（减：增加）

＝待摊费用期初数－待摊费用期末数

7、预提费用增加（减：减少）

＝预提费用期末数－预提费用期初数

8、处置固定资产、红旗河工程时间表_无形资产和其他资产的损失（减：收益）

根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账填列。

9、固定资产报废损失

　　 根据固定资产清理及营业外支出明细账填列。

10、财务费用

＝利息支出－应收票据的贴现利息

11、投资损失（减：收益）

＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

12、递延税款贷项（减：借项）

＝递延税款（期末数－期初数）

13、存货的减少（减：增加）

＝存货（期初数－期末数）

注：未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少（减：增加）

＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额

15、经营性应付项目的增加（减：减少）

＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

16、其他

一般无数据。

六、汇率变动对现金的影响

＝汇兑损益

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